Thủ thuật Lapping (Lapping Scheme) trong kế toán là gì? Cách phát hiện và ngăn chặn

Thủ thuật Lapping

Khái niệm

Thủ thuật Lapping tiếng Anh là Lapping Scheme.

Thủ thuật Lapping là một hành vi gian lận trong kế toán, đề cập đến việc thay đổi các khoản phải thu để che giấu cho khoản tiền mặt bị lấy cắp. Phương pháp này bao gồm việc thanh toán các khoản phải thu tiếp theo từ một giao dịch (ví dụ: bán hàng) và sử dụng khoản tiền đó để bù vào số tiền đã bị trộm trước đó. Khoản phải thu từ giao dịch thứ hai được dùng để bù cho khoản tiền từ giao dịch thứ ba,…

Cách phát hiện Thủ thuật Lapping

Thủ thuật Lapping hoàn toàn có thể được phát hiện bằng cách kiểm tra cách biên lai tiền mặt được vận dụng cho thông tin tài khoản của người mua. Nếu có dẫn chứng cho thấy những khoản thu tiền mặt tiếp tục được vận dụng sai cho những thông tin tài khoản người mua, thì có năng lực nhân viên cấp dưới của công ty đó đang thực thi thủ thuật Lapping. Một yếu tố khác cho thấy dẫn chứng về thủ thuật Lapping là khi một nhân viên cấp dưới phủ nhận nghỉ phép dù được công ty được cho phép. Điều này là do thủ thuạt Lapping nhu yếu nhân viên cấp dưới gian lận phải thao tác hàng ngày, do đó không hề nghỉ phép. Một tín hiệu phân biệt khác của thủ thuật Lapping là sự ngày càng tăng thiếu vắng những khoản phải thu. Thủ thuật Lapping chỉ hoàn toàn có thể trong thời điểm tạm thời che giấu hành vi trộm cắp. Sớm hay muộn, sự thiếu vắng cũng sẽ trở nên rõ ràng và phải được ghi nhận là tổn thất. Ví dụ, giả sử rằng một công ty nhận được 150 USD tiền thanh toán giao dịch của người mua, nhưng một nhân viên cấp dưới kế toán chuyển số tiền đó sang thông tin tài khoản cá thể. Để che giấu hành vi trộm cắp, nhân viên cấp dưới bán hàng sẽ dùng khoản phải thu thứ hai để bù vào, ví dụ như với số tiền 200 USD, cho khoản phải thu tiên phong. Điều đó khiến cho 50 USD còn lại được bù cho khoản phải thu thứ hai và 150 USD vẫn còn phải trả ( chưa được bù ). Nhân viên bán hàng liên tục phân chia tiền từ những thanh toán giao dịch sau cho những khoản phải thu trước đó để hồ sơ kế toán của shop không có sự độc lạ.

Cách ngăn chặn thủ thuật Lapping

Các công ty có thể ngăn chặn thủ thuật Lapping bằng các cách sau:

– Phân tách nghĩa vụ và trách nhiệm thu ngân và giao dịch thanh toán ( hay còn gọi là phân loại trách nhiệm ). – Để một người nào đó không phải là nhân viên cấp dưới thu ngân gửi báo cáo giải trình cho người mua ( Khách hàng biết về những gì họ đã trả, vì thế họ hoàn toàn có thể phát hiện bất kể khoản giao dịch thanh toán không đúng chuẩn nào tương quan đến thông tin tài khoản của họ hoặc phát hiện ra những khoản giao dịch thanh toán phi lí ). – Liên hệ với người mua và hỏi về việc họ có nhận được báo cáo giải trình hàng tháng từ công ty hay không ( Bất kì ai đang có hành vi gian lận đều hoàn toàn có thể ngăn không gửi báo cáo giải trình hàng tháng ). – Kiểm toán những khoản thu tiền mặt một cách tiếp tục. – Yêu cầu tổng thể nhân viên cấp dưới nghỉ phép, không có ngoại lệ.

– Theo dõi chặt chẽ việc sử dụng các bản ghi nhớ tín dụng (Nhân viên gian lận có thể cố gắng chấm dứt thủ thuật Lapping bằng cách xóa một khoản phải thu với số tiền còn thiếu).

– Đánh dấu toàn bộ những séc bằng cụm từ ” Chỉ gửi tiền “, để nhân viên cấp dưới không hề gửi những séc này vào thông tin tài khoản của chính họ. – Yêu cầu người mua thanh toán giao dịch trực tiếp vào hộp khóa, để nhân viên cấp dưới không hề đánh cắp tiền mặt.

(Theo Investopedia)

Source: https://mix166.vn
Category: Thủ Thuật